Praca zdalna dla zagranicznego pracodawcy - składki i podatki
• Autor: Izabela Nowacka-Marzeion
Od kilku lat pracuję za granicą, ale ostatnio właściwie tylko zdalnie. Teoretycznie mógłbym wrócić do Polski i stąd pracować dla zagranicznego pracodawcy(francuskiego). Jak by to wyglądało od strony prawnej i podatkowej? Co musiałby zrobić mój pracodawca, by mi taką pracę umożliwić? W jaki sposób dostawałbym wypłatę, płacił składki i podatki? Czy jeszcze coś stoi na przeszkodzie?
Polski rezydent podatkowy
Zgodnie z art. 3 ustawy o PIT osoba mająca miejsce zamieszkania na terytorium RP (polski rezydent podatkowy) to taka, która „posiada w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) albo przebywa tu dłużej niż 183 dni w roku podatkowym”. Wystarczy spełnienie jednego z tych warunków.
Podatek dochodowy przy pracy zdalnej dla firmy z Francji
Przy takiej pracy, jak Pan opisał – będzie Pan miał rezydencję podatkową w Polsce.
Większość umów międzynarodowych stanowi, iż wynagrodzenie osoby mającej miejsce zamieszkania w Polsce podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Zgodnie z art. 44 ust. 1a „podatnicy osiągający dochody ze stosunku pracy z zagranicy bez pośrednictwa płatników są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki miesięczne na podatek dochodowy”. Należy to robić w terminie do 20. dnia następującego po miesiącu, w którym dochód był uzyskany, a za grudzień – przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania. Ten ciężar będzie spoczywał na Panu.
Ubezpieczenie przy pracy zdalnej
Pozostaje jeszcze kwestia ZUS. Podstawą do ustalenia i stosowania właściwego ustawodawstwa w zakresie zabezpieczenia społecznego w stosunku do osób migrujących od maja 2010 roku jest – w odniesieniu do państw członkowskich UE – rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004 roku w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego (Dz. U. UE L nr 166 poz. 1 z dnia 30 kwietnia 2004 roku) oraz rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 987/2009 z dnia 16 września 2009 roku dotyczące wykonania rozporządzenia 883/2004 (Dz. U. UE L nr 284 poz. 1 z 30 października 2009 roku).
Zgodnie z art. 1 ust. 1 ww. rozporządzenia „osoby, do których jest ono stosowane, podlegają ustawodawstwu tylko jednego państwa członkowskiego”.
Mieszkając w Polsce, będzie Pan zatrudniony przez jednego pracodawcę i będzie Pan wykonywał pracę w Polsce będzie Pan objęty przepisami z zakresu zabezpieczenia społecznego w państwie, w którym mieszka.
Francuski pracodawca musi Pana zgłosić do ZUS-u w Polsce i tu odprowadzać składki.
O ile podatek może Pan odprowadzić sam, o tyle ZUS już nie. Mógłby Pan w imieniu francuskiego pracodawcy dokonywać tych rozliczeń, nic nie stoi na przeszkodzie, ale tylko w jego imieniu, a nie na własny rachunek.
Chyba że założy Pan działalność gospodarczą w Polsce, będzie wystawiał rachunki – faktury pracodawcy we Francji, rozliczając się samodzielnie z podatków i ZUS-u w Polsce jako przedsiębiorca.
Przykłady
Programista wracający do Polski:
Adam pracował jako programista dla francuskiej firmy, przebywając kilka lat we Francji. Postanowił wrócić do Polski, by być bliżej rodziny, i pracować zdalnie. Jego francuski pracodawca zgłosił go do ZUS-u w Polsce, a Adam samodzielnie opłacał miesięczne zaliczki na podatek dochodowy. Dzięki temu mógł bez przeszkód kontynuować pracę na dotychczasowych warunkach.
Specjalistka ds. marketingu na własnej działalności:
Katarzyna, specjalistka ds. marketingu, po powrocie z Paryża założyła w Polsce działalność gospodarczą. Swojemu francuskiemu pracodawcy wystawiała faktury, samodzielnie rozliczając się z podatków i składek ZUS. Taka forma okazała się prostsza i bardziej elastyczna w jej branży.
Inżynier z pomocą księgowej:
Michał, pracujący zdalnie jako inżynier konstruktor, przekonał swojego francuskiego pracodawcę do skorzystania z usług polskiej firmy księgowej. Firma ta pomagała w rozliczeniach ZUS i podatków, dzięki czemu Michał mógł skupić się na swojej pracy bez obaw o formalności.
Podsumowanie
Praca zdalna dla zagranicznego pracodawcy, będąc polskim rezydentem podatkowym, wymaga odpowiedniego przygotowania zarówno ze strony pracownika, jak i pracodawcy. Podatek dochodowy należy rozliczać samodzielnie w Polsce, natomiast składki ZUS musi odprowadzać pracodawca – bezpośrednio lub za pośrednictwem pracownika działającego w jego imieniu. Alternatywą jest założenie własnej działalności gospodarczej i samodzielne rozliczanie podatków oraz składek. Wybór odpowiedniej formy zależy od specyfiki pracy i ustaleń z pracodawcą.
Oferta porad prawnych
Jeśli planujesz pracę zdalną dla zagranicznego pracodawcy i masz wątpliwości dotyczące rozliczeń podatkowych lub składek ZUS, skorzystaj z profesjonalnych porad prawnych online. Nasi eksperci pomogą Ci zrozumieć obowiązujące przepisy, wskażą najlepsze rozwiązania i wyjaśnią, jakie kroki powinien podjąć Twój pracodawca. Dzięki indywidualnemu podejściu zyskasz pewność, że wszystkie formalności zostaną dopełnione zgodnie z prawem. Skontaktuj się z nami, aby uniknąć problemów i w pełni skupić się na swojej pracy.
Źródła:
1. Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. 1991 nr 80 poz. 350
Nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania? Opisz nam swoją sprawę wypełniając formularz poniżej ▼▼▼ Zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje.
Zapytaj prawnika - porady prawne online
O autorze: Izabela Nowacka-Marzeion
Magister prawa, absolwentka Wydziału Prawa Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Doświadczenie zdobyła w ogólnopolskiej sieci kancelarii prawniczych, po czym podjęła samodzielną praktykę. Specjalizuje się w prawie cywilnym, rodzinnym, pracy oraz ubezpieczeń społecznych. Posiada bogate doświadczenie w procedurach administracyjnych, prawem budowlanym oraz postępowaniach cywilnych. Prywatnie interesuje się sukcesją i planowaniem spadkowym oraz zabezpieczeniem firm.
prawnicy z dużym doświadczeniem
Zapytaj prawnika
NAJNOWSZE
» Czas pracy a przebieranie się i mycie po pracy, kto płaci za czas przygotowania do pracy fizycznej?
» Delegacja służbowa a rodzicielstwo, czy możesz odmówić wyjazdu, mając małe dzieci?
» Dodatek za nadgodziny, jak prawidłowo liczyć wynagrodzenie w systemie kwartalnym?
» Choroba w trakcie urlopu po wypowiedzeniu, jakie masz prawa?
» Problemy z urlopem zdrowotnym nauczyciela, jak wyjaśnić błędne obliczenia stażu pracy?
Kodeks pracy
