• Opublikowano: 2026-09-24 • Artykuł Partnera
Praca zarobkowa w Niemczech wiąże się nie tylko z regularnym wynagrodzeniem na koncie, ale również z określonymi dokumentami oraz świadczeniami, do których prawo ma każdy legalnie zatrudniony pracownik. Przelew pensji pod koniec miesiąca zamyka jedynie bieżący etap rozliczeniowy. Z punktu widzenia prawa podatkowego i ubezpieczeniowego równie istotne są oficjalne zaświadczenia dochodowe.
Po zakończeniu roku podatkowego lub po rozwiązaniu umowy o pracę niemiecki pracodawca ma prawny obowiązek wystawić pracownikowi imienne zaświadczenie o dochodach. Jest to Lohnsteuerbescheinigung (lub w szczególnych przypadkach Besondere Lohnsteuerbescheinigung). Dokument ten stanowi oficjalne zestawienie uzyskanych przychodów, odprowadzonych zaliczek na podatek dochodowy oraz odprowadzonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za dany rok. Aby zrealizować rozliczenie dochodów z Niemiec, dokument ten jest niezbędny.
Oprócz rocznej karty podatkowej pracownik powinien regularnie otrzymywać miesięczne paski wypłat (Lohnabrechnung), stanowiące potwierdzenie bieżących potrąceń i dodatków.
Oprócz standardowego wynagrodzenia w zakres niemieckich przychodów oraz świadczeń mogą wchodzić:
Wszystkie te dokumenty oraz decyzje o przyznanych świadczeniach stanowią niezbędną podstawę formalną do późniejszych rozliczeń z urzędami.
Brak karty Lohnsteuerbescheinigung po zakończeniu roku podatkowego lub zakończeniu stosunku pracy tworzy istotny problem organizacyjny. Dokument ten jest konieczny do prawidłowego zadeklarowania zarobków. Jeśli były pracodawca zwleka z wysyłką lub unika kontaktu, nie oznacza to braku możliwości uregulowania spraw podatkowych.
W pierwszej kolejności należy skierować do pracodawcy pisemne wezwanie do wydania karty podatkowej. Jeśli to nie przyniesie rezultatu, istnieje możliwość odzyskania danych dochodowych bezpośrednio z niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt) lub wystąpienia o ich odtworzenie na podstawie posiadanych miesięcznych pasków wypłat (Lohnabrechnung) oraz wyciągów bankowych. Posiadanie przynajmniej miesięcznych zestawień znacząco ułatwia weryfikację uzyskanych przychodów i należnych podatków.
Uzyskiwanie dochodów na terenie Niemiec nakłada na polskich rezydentów podatkowych określone obowiązki sprawozdawcze wobec rodzimego urzędu skarbowego. Osoba, która posiada miejsce zamieszkania lub ośrodek interesów życiowych w Polsce (np. najbliższą rodzinę, dom) i uzyskała dochody z niemieckiego stosunku pracy, zasiłków bądź emerytury, musi wykazać te przychody przed polskim fiskusem.
Do tego celu służy formularz PIT-36 wraz z obowiązkowym załącznikiem PIT/ZG. Rozliczenie dochodów z Niemiec odbywa się na zasadzie metody wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód uzyskany za granicą nie jest bezpośrednio opodatkowany w Polsce, lecz wpływa na ustalenie stopy procentowej zastosowanej do ewentualnych dochodów opodatkowanych w kraju.
Deklarację tę należy złożyć również wtedy, gdy w Polsce nie uzyskano żadnych przychodów, ale zachowano polską rezydencję podatkową. Niezależnie od sytuacji, rzetelne i terminowe rozliczenie dochodów z Niemiec pozwala uniknąć sankcji karno-skarbowych oraz zachować pełną zgodność formalną z przepisami obu krajów.
Otrzymanie kompletnej dokumentacji od niemieckiego pracodawcy oraz jednostek wypłacających świadczenia ubezpieczeniowe stanowi podstawę prawidłowej sprawozdawczości. Przechowywanie dokumentów kart podatkowych Lohnsteuerbescheinigung, zaświadczeń o pobieranych zasiłkach oraz pasków płacowych pozwala sprawnie przejść przez proces wykazywania dochodów w deklaracji PIT-36 Z/G i dopełnić formalności bez zbędnych opóźnień.